Калькулятор налога на прибыль организаций

Рассчитайте налог на прибыль с учётом расходов, переносимого убытка, общей ставки и доли федерального бюджета.

Учитываемые доходы

₽

Учитываемые расходы

₽

Убыток прошлых лет для переноса

₽

Лимит уменьшения текущей базы

Общая ставка

Часть ставки в федеральный бюджет

Налог на прибыль

1 000 000₽

Прибыль до переноса убытка: 8 000 000 ₽
Учтено прошлого убытка: 4 000 000 ₽
Убыток на будущие периоды: 2 000 000 ₽
Налоговая база: 4 000 000 ₽
Федеральный бюджет: 320 000 ₽
Региональный бюджет: 680 000 ₽

Как получено

База до убытка = 20 000 000 − 12 000 000 = 8 000 000 ₽; учтён убыток min(6 000 000; 50% базы) = 4 000 000 ₽; Н = 4 000 000 × 25%

В 2026 году прошлые убытки по общему правилу уменьшают текущую базу не более чем на 50%. Отдельные виды прибыли и убытков могут учитываться иначе.

Что считает калькулятор

Из доходов вычитаются признаваемые расходы, а прошлый убыток уменьшает полученную базу только в пределах действующего лимита. Остаток переносится дальше.

Расчёт носит справочный характер. Перед декларацией, начислением зарплаты или проводкой проверьте исходные данные, применяемый режим, льготы и актуальные разъяснения ФНС.

Формула

Б0max(0, I − E)

Lusedmin(L, Б0 × 50%)

ББ0 − Lused

НБ × r

Б0: база до переноса убытка, ₽
I: налоговые доходы, ₽
E: признаваемые расходы, ₽
L: доступный убыток прошлых лет, ₽
Lused: часть убытка, учтённая сейчас, ₽
Б: итоговая база, ₽
Н: общий налог, ₽
r: общая ставка

Общая ставка 25% и федеральная часть 8% берутся из текущей таблицы ставок.
Ограничение уменьшения базы прошлыми убытками на 50% действует до конца 2030 года.

Примеры

Расчёт при значениях по умолчанию: доходы 20 000 000 ₽, расходы 12 000 000 ₽, прошлый убыток 6 000 000 ₽, ставка 25%

Исходные данные: доходы 20 000 000 ₽, расходы 12 000 000 ₽, прошлый убыток 6 000 000 ₽, ставка 25%.
Подстановка в формулу: База до убытка = 20 000 000 − 12 000 000 = 8 000 000 ₽; учтён убыток min(6 000 000; 50% базы) = 4 000 000 ₽; Н = 4 000 000 × 25%.
Прибыль до переноса убытка: 8 000 000 ₽.
Учтено прошлого убытка: 4 000 000 ₽.

Налог на прибыль: 1 000 000 ₽